|
В случае если база налогообложения определяется исходя из обычных
цен и превышает сумму поставки товаров/услуг, определенную исходя из их
договорной (контрактной) стоимости, то есть обычная цена превышает фактическую,
продавец выписывает две налоговые накладные: одну — на сумму, рассчитанную
исходя из фактической цены поставки, вторую — на сумму, рассчитанную
исходя из превышения обычной цены над фактической (п. 17 Порядка заполнения
налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина Украины от 01.11.2011 г.
№ 1379). В налоговой накладной, выписанной
на сумму превышения обычной цены над фактической, делается отметка в соответствии
с п. 8 вышеуказанного Порядка (01 — Выписанная на сумму превышения
обычной цены над фактической). Такая налоговая накладная покупателю не предоставляется,
все экземпляры этих накладных хранятся у продавца. При выписке налоговой накладной
на сумму превышения обычной цены над фактической необходимо учитывать следующие
особенности: - в верхней левой части оригинала такой налоговой
накладной делается отметка «Х» и указывается тип причины: «01»;
- в полях налоговой накладной «Покупець (найменування; прізвище, ім'я,
по батькові — для фізичної особи — підприємця)», «Індивідуальний
податковий номер покупця», «Місцезнаходження (податкова адреса) покупця», «Номер
телефону», «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість
(покупця)» указываются реквизиты лица — продавца, который выписывает такую
налоговую накладную;
- в графе 3 «Номенклатура товарів/послуг продавця»
указывается: «перевищення звичайної ціни над фактичною за товарами, послугами,
указаними в податковій накладній № _______» (указывается порядковый номер
налоговой накладной, выписанной на сумму поставки этих товаров/услуг, определенную
исходя из их договорной (контрактной) стоимости).
Другие реквизиты и графы такой
налоговой накладной заполняются согласно общему порядку. Более детально про Реестр налоговых накладных вы можете ознакомиться в статье: Реєстр виданих та отриманих податкових накладних — фундамент для заповнення декларації з ПДВ
|
