отражение в декларации по налогу на прибыль или
приложениях к ней
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Продан телевизор покупателю
301/«Операц. касса»
702
3240,00
2700,00
—
стр. 02 декларации
2
Начислены налоговые обязательства по НДС
702
641/НДС
540,00
—
—
—
3
Списана торговая наценка на реализованный товар
285
282
1510,00
—
—
—
4
Отражена себестоимость реализованного телевизора
902
282
1730,00
—
1730,00
стр. 05.1 декларации
5
Сформировано обеспечение на выполнение гарантийных
обязательств
93
473
270,00
—
—
—
6
Отражен финансовый результат
702
791
2700,00
—
—
—
791
791
902
93
1730,00
270,00
—
—
—
7
Приобретены запасные части для ремонта
207
631
200,00
—
—
—
8
Отражен налоговый кредит по НДС на основании налоговой
накладной
641/НДС
631
40,00
—
—
—
9
Перечислены денежные средства поставщику за
приобретенные запчасти
631
311
240,00
—
—
—
10
Осуществлены расходы на проведение гарантийного ремонта
за счет созданного обеспечения:
— израсходованы запчасти
473
207
200,00
—
200,00
стр. 06.2 декларации
— начислена заработная плата
473
661
310,00
—
310,00
стр. 06.2 декларации
— начислен ЕСВ в части начислений
473
651
114,00
—
114,00
стр. 06.2 декларации
— отражены транспортные расходы
473
685
50,00
—
50,00
стр. 06.2 декларации
11
Отражен налоговый кредит по НДС на основании налоговой
накладной
641/НДС
685
10,00
—
—
—
12
Уплачены денежные средства транспортной организации
685
311
60,00
—
—
—
Приведем фрагмент из Книги учета покупателей, получивших
гарантийную замену товаров или услуги по гарантийному ремонту (обслуживанию),
для данного примера (см. с. 45).
КНИГА
обліку покупців, що отримали гарантійну заміну
товарів або послуги з гарантійного ремонту (обслуговування)
№ з/п
Особа (покупець), реквізити документа, що її
посвідчує (законного представника)
Назва товару
Кількість
Ціна
Номер касового чека (іншого розрахункового документа)
Дата здійснення покупки
Дата звернення покупця за отриманням гарантійної
заміни товару або послуги з гарантійного ремонту (обслуговування)
Дата отримання покупцем гарантійної заміни товару або
послуги з гарантійного ремонту (обслуговування)
Затрати по видах усунення дефектів
безоплатне усунення недоліків товару
відшкодування витрат на усунення недоліків товару
пропорційне зменшення ціни
заміна товару на такий же товар або аналогічний з
числа наявних у продавця (виробника)
при розірванні договору та повернення сплаченої за
товар грошової суми
сума
у т. ч. ПДВ
сума
ПДВ
сума
ПДВ
сума
ПДВ
сума
ПДВ
сума
ПДВ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
<...>
13
Калінін Б. І., паспорт серії АК, номер 282436, виданий
Московським РВ ХМУ УМВС України в Харківській обл. 15.02.99 р.
