Бухгалтер24
Информационный бухгалтерский портал

Меню
Реклама
Счетчик
Главная » 2013 » Май » 29 » Заповнення реєстру виданих та отриманих податкових накладних у запитання та відповідях.
09:53
Заповнення реєстру виданих та отриманих податкових накладних у запитання та відповідях.
Як відомо з 01.03.2013 р. було введено в дію нова форма Реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі-Реєстр). Розглянемо деякі нюанси його заповнення.

Ліквідація необоротніх активів за власним бажанням.


У разі ліквідації необоротніх активів за власним бажанням платник податку повинен виписати податкову накладну. Вона підлягає занесенню до Розділу 1 Реєстру, а саме:
  • у графі 1 - записується порядковий номер такої ПН;
  • у графі 2 - зазначається дата складання ПН;
  • графа 3 ідентична графі 1;
  • у графі 4 зазначається вид документа, а саме ПНП05;
  • у графі 5 вказується найменування платника податків;
  • у графі 6 пишеться"0";
  • у графах 7-13 зазначається інформація щодо постачання товарів\послуг.

Списання дебіторської заборгованості.

Ситуація: покупець перерахував кошти постачальнику і скористався правом на податковий кредит і не отримав товари (роботи або послуги) і в результаті такі товари (роботи або послуги) не було використано в господарській діяльності, то з метою оподаткування такі товари (роботи або послуги) вважаються реалізованими в тому періоді коли відбулося невизнання їх невикористання у господарській діяльності. І покупець зобов'язаний виписати собі податкову накладну і відобразити її в Реєстрі наступним чином:

  • у графі 1 - записується порядковий номер такої ПН;
  • у графі 2 - зазначається дата складання ПН;
  • графі 3 ідентична графі 1;
  • у графі 4 зазначається вид документа, а саме: ПНП13;
  • у графі 5 вказується найменування платника податків;
  • у графі 6 пишеться"0";
  • у графах 7-13 зазначається інформація щодо постачання товарів\послуг.

Якщо відсутні показники для заповнення для заповнення граф.

Якщо в разі виписки ПН рядки ІПН покупця та Номер свідоцтва проставляється "0", то і в реєстрі можна указати "0". Так можна поступити і в інших ситуаціях (придбання товарів звільнених від оподаткування тощо).

Постачання послуг нерезиденту за межами України

Такі операції підлягають відображенню в рядку 4 розділу 1 податкової декларації з ПДВ, то такі операції повинні бути відображені і в Реєстрі:

  • у графах 2-4 зазначають реквізити документу, що засвідчує факт постачання послуги;
  • у графі 5 - найменування покупця таких послуг;
  • у графі 6 проставляється "0";
  • у графах 7-13 - загальна вартість послуг;
  • у графах 8-12 проставляється "0"



Категория: Консультации | Просмотров: 926 | Добавил: Pantevg | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Имя *:
Email *:
Код *:










Сайт для бухгалтеров и начинающих предпринимателей © 2024
Яндекс.Метрика