Виправлення помилок проводиться шляхом подання Уточнюючого
розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку
з виправленням самостійно виявлених помилок, та до якого додається
Розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі
контрагентів (Д5) з відміткою «уточнюючий».
При цьому, у разі заповнення Уточнюючого розрахунку до графи 4
переносяться показники податкової декларації з ПДВ, додаток 5 (Д5) до
якої уточнюється, до графи 5 - всі відповідні показники декларації з
урахуванням виправлених помилок (в даному випадку вони відповідають
показникам з графи 4), а в графі 6 відображається прочерк (при поданні
звітності на паперових носіях) або вона не заповнюється (при поданні
звітності в електронному вигляді).
Виправлення помилок у записах контрагентів у Розшифровках проводиться способом коригування:
Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального
податкового номеру контрагента (покупця або постачальника) в уточнюючій
Розшифровці:
1) повторюється помилковий запис індивідуального податкового номера,
при цьому вартісні показники вказуються зі знаком мінус (тобто
сторнуються);
2) вказується правильний запис по операціях з контрагентом за звітний
(податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи
вартісні показники);
3) у підсумковому рядку «Усього за місяць» відображається прочерк
(при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при
поданні звітності в електронному вигляді).
