Если на протяжении дня на банковском счете клиента было движение, то банк в конце операционного дня распечатывает банковскую выписку. Банковская выписка есть основанием для отражения операций по движению денежных средств в бухгалтерском учете.

Банковская выписка - это документ банка, в котором по дебету отражено списание денежных средств, а по кредиту - поступление денежных средств на счет.

Для учета наличия и денежных средств, находящихся в банке, предназначен счет 31 "Счета в банках". По дебету счета отражается поступление, а по кредиту - выбытие денежных средств.

Основные типовые проводки по счету 31

Содержание операции	Дебет	Кредит
Сдана наличность из кассы	311	301
Перечислены средства на открытие аккредитива	313	311
Перечислены средства на депозитный счет	313	311
Получены денежные средства после предъявления векселя	311	341
Поступила оплата от покупателей	311	361
Возвращен ранее выданный аванс	311	371
Получены дивиденды, проценты, роялти	311	373
Возмещена сумма претензий, штрафов,пени,неустойки	311	374
Возмещена сумма ущерба лицом виновным в недостатке ценностей	311	375
Получена арендная плата от арендаторов	311	377
Получен взнос от учредителя	311	46
Получен взнос от учредителя, который превышает уставный капитал	311	422
Получено возмещение из бюджета (переплату налога)	311	64
Получено целевое финансирование	311	48
Получена предоплата от покупателей	311	681
Получена оплата авансом за несколько будущих периодов	311	69
Получена выручка от реализации товаров, работ, услуг	311	70
Зачислена выручка от продажи валюты	311	334
Получены дивиденды от других предприятий	311	731
Получены страховые платежи страховщиком	311	76
Выдана наличность в кассу	301	311
Перечислены средства на покупку валюты	333	311
Осуществлены краткосрочные финансовые инвестиции	35	311
Перечислена предоплата поставщику	371	311
Оплачены расходы будущих периодов	39	311
Выкуплены акции у акционеров	451	311
Возвращено неиспользованное целевое финансирование	48	311
Погашен краткосрочный кредит	60	311
Погашена задолженность по краткосрочному векселю	62	311
Перечислена оплата поставщикам	63	311
Уплачены налоги и сборы	641	311
Уплачены взносы по социальному страхованию	651	311
Выплачена заработная плата работникам на карточки	66	311
Возвращен покупателю ранее полученный аванс	681	311
Уплачены проценты банку	684	311