Бухгалтер24
Информационный бухгалтерский портал

Меню
Реклама
Счетчик
Главная » Статьи » Бухгалтерский учет

Поступление и выдача наличных из кассы

Поступление и выдача наличности через кассу

Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия должны своевременно в день получения в полной сумме оприходоваться.

Оприходованием наличных является проведение предприятиями и предпринимателями учета наличности в кассе на полную сумму фактических поступлений в кассовой книге, книге учета доходов и расходов или книге учета расчетных операций.

То есть как мы видим законодатель разграничивает понятие оприходования наличности в зависимости от способа проведения расчетов.

Оформив приход наличности кассовым ордером необходимо сделать приходную запись в кассовой книге. Запись в кассовой книге делают  обязательно в день поступления денежных средств.

При заполнении кассового ордера необходимо быть очень внимательным и не забыть заполнить обязательные реквизиты.

Если наличные получаются не от какого-то конкретного лица (банка и т.п.) поле "Получено от" не заполняется.

Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

Исправления в приходных документах не допускаются.

Приходный кассовый ордер заполняется в одном экземпляре. Лицу, сдающему денежные средства выдается заверенная оттиском печати квитанция. ПКО, по котором получены наличные, остается в кассе.

Выдача наличных из кассы оформляется Расходным кассовым ордером (далее - РКО) либо надлежащим образом оформленными платежными ведомостями.

К РКО могут прилагаться сопроводительные документы (счета, ведомости и т.д.). Если на этих сопроводительных документах стоит сопроводительная подпись руководителя, то его подпись на РКО не обязательна.

Выдача денежных средств отдельным физическим лицам осуществяется при предъявлении документа удостоверяющим личность. При этом в РКО указываются реквизиты предъявляемого документа.

Физическое лицо после получения денежных средств расписывается в РКО или ведомости с указанием полученной суммы.

При выведении остатка по кассе в расчет не берутся РКО и ведомости на которых нет подписи получателя.

На лиц, которые не числяться в штате предприятия выписываются отдельные РКО или ведомости.

В РКО выписанных на общую сумму проведенных операция (напр.-сдача наличных в банк) реквизит "Получил" не заполняется.

Выдача наличности осуществляются лицу указанному в РКО. Исключения - если наличность выдается по доверенности. Доверенность в таком члучае остается у кассира и прилагается к кассовому ордеру либо ведомости.

Выдача наличных по кассовому ордеру осуществляется лишь в день составления документа.

Исправления в расходных касовых ордерах  не допускаются.

Выдача из кассы средств на оплату труда

Выплачивать зарплату предприятие может из средств полученных в банке либо из выручки. Это можно делать даже если предприятие имеет налоговый долг.

Если предприятие сняло в банке деньги на выплату зарплаты, то оно имеет право хранить эти деньги в кассе предприятия на протяжении 3 рабочих дней, включая день получения денежных средств. То же самое касается и средств полученных как выручка  в сумме переданных в кассу предприятия ведомостях на выплату денежных средств.

Все постпления и выдачи наличных учитывают в кассовой книге (форма КО-4). Каждое предприятие имеющее кассу ведет одну кассовую книгу.

Перед началом ведения кассовой книги заполняют ее титульную страницу и нумеруют листы. После этого ее прошивают и заверяю своими подписями руководитель и главный бухгалтер предприятия.

Подчистки и исправления в кассвой книге не допускаются. Если все таки возникла необходимость сделать исправления, то это делается так: неправильный текст и цифры зачеркиваются и над ними пишется правильное значение. Зачеркивание делается так, чтобы было видно текст который исправляется. Исправление сопровождается надписью: "Исправлено" и подтверждено подписью кассира и главбуха. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

Записи в кассовой книге осуществляются в двух экземплярах (через копировальную бумагу) чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой. Первые экземпляры, являющиеся неотрывной частью листа кассовой книги — «Вкладные листы кассовой книги», остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры, являющиеся отрывной частью листа кассовой книги — «Отчет кассира», являются документом, по которому кассиры отчитываются по движению денег в кассе. Первые и вторые экземпляры имеют одинаковые номера.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подытоживает операции за день, выводит остаток наличных в кассе на начало следующего дня и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира вторые экземпляры, являющиеся отрывной частью листа кассовой книги (копию записей в кассовой книге за день), с приходными и расходными кассовыми ордерами под роспись в кассовой книге. Наличные, выданные по расходным ведомостям на выплаты, связанные с оплатой труда, отражаются в кассовой книге по истечении сроков этих выплат, а закрытие вышеуказанных документов и выписывание соответствующих расходных кассовых ордеров осуществляются в порядке.

Если бухгалтерия и кассир предприятия (юридического лица) не работают в выходные и праздничные дни, а его обособленное подразделение, использующее при расчетах РРО (РК), в эти дни работает, но не ведет кассовой книги, то записи в кассовой книге юридического лица осуществляются на следующий рабочий день предприятия — юридического лица.

Предприятия, имеющие обособленные подразделения, которые проводят кассовые операции с отражением их в кассовой книге и режим работы которых не совпадает с распорядком функционирования бухгалтерии предприятия — юридического лица, внутренним документом определяют порядок взаимодействия обособленных подразделений с бухгалтерией предприятия (юридического лица) согласно требованиям законодательства Украины, в частности определение времени рабочих смен, обеспечение бухгалтерского учета кассовых операций и т. п.

Предприятия при условии обеспечения надлежащего хранения кассовых документов могут вести кассовую книгу в электронной форме при помощи компьютерных средств. Программное обеспечение, при помощи которого ведется кассовая книга, должно обеспечивать визуальное отражение и распечатывание каждой из двух частей листа кассовой книги («Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира»), которые по форме и содержанию должны воспроизводить форму и содержание кассовой книги в бумажной форме.

Записи в кассовой книге осуществляются на основании соответствующей информации из кассовых документов. Записи в кассовую книгу должны вноситься до начала следующего рабочего дня (т. е. с остатками на конец предыдущего дня), а также содержать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Страницы кассовой книги должны нумероваться автоматически в порядке возрастания с начала года.

В случае распечатывания «Вкладного листа кассовой книги» в конце месяца должно автоматически распечатываться общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а в случае распечатывания в конце года — их общее количество за год.

После распечатывания «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира» кассир обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать «Отчет кассира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под роспись во «Вкладном листе кассовой книги».

«Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранится кассиром отдельно за каждый месяц. По завершении календарного года (или в зависимости от необходимости) «Вкладной лист кассовой книги» формируется в подшивки в хронологическом порядке. Общее количество листов за год подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия — юридического лица, а подшивки формируются в книгу, которая скрепляется оттиском печати предприятия (юридического лица).

По завершении календарного года кассовая книга на электронных носителях должна передаваться для хранения согласно законодательству Украины (т.е. не менее трех лет).

Итак:

  1. Приход денежных средств оформляется Приходными кассовыми ордерами;
  2. Расход денежных средств оформляется Расходными кассовыми ордерами или платежными ведомостями);
  3. Приход и расход по кассе отображаются в кассовой книге;
  4. Предприятие имеет право хранить наличность в кассе в пределах установленного лимита;
  5. Если лимит кассы не установлен он считается равным нулю;
  6. За превышение лимита предприятию грозит штраф в двухкратном размере от суммы превышения лимита.

Автор статьи:

Google
Категория: Бухгалтерский учет |
Просмотров: 12491 | Теги: денежные средства | Рейтинг: 0.0/0

Похожие материалы
Всего комментариев: 0
Имя *:
Email *:
Код *:










Сайт для бухгалтеров и начинающих предпринимателей © 2024
Яндекс.Метрика
Яндекс.Метрика